ضريبة الدخل والمبيعات في الأردن
تتعدد أنواع الضرائب في الأردن إلى أكثر من نوع مختلفة ولكل نوع نسبته المحددة والمختلفة عن الآخر ى، حيث تعتبر الضرائب أحد أهم مصادر الدخل للحكومات حول العالم، لكونها تُستخدم في تمويل الخدمات العامة ودعم الاقتصاد الوطني، ولذلك يوجد في الأردن أنواع مختلفة من الضرائب التي تُفرض على المواطنين والشركات، وتسهم في تمويل المشاريع الحكومية وتحفيز النمو الاقتصادي.
أنواع الضرائب في الأردن
فيما يلي إليك نبذة تفصيلية عن أنواع الضرائب في الأردن:
ضريبة الدخل
ضريبة الدخل في الأردن تُعتبر واحدة من أهم الضرائب التي تفرض على الأفراد والشركات، حيث يتم احتسابها على الدخل الشخصي الذي يحصل عليه الأفراد والشركات داخل الأردن، وتُطبق نسب مختلفة حسب مستوى الدخل، إذ تتم تقدير ضريبة الدخل للأفراد بناءً على الدخل السنوي، وتتوافق مع مستوى الدخل بأن تكون النسب الضريبية على شرائح تتناسب مع مستوى الدخل والإنفاق والمستوى الاجتماعي حيث تؤخذ بعين الاعتبار الإعفاءات والحالة الاجتماعية عند احتساب الوعاء الضريبي
بالنسبة للشركات، تحسب ضريبة الدخل على أساس نتيجة عمل المنشأة، ولذلك فهي جزء أساسي من نظام الضرائب في الأردن، وتساهم في تمويل الخدمات الحكومية ودعم الاقتصاد الوطني، ويتم تقديم الاقرارات الضريبية وتوريدها انتظام وفقاً للفترات الضريبية المحددة من قبل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات في الأردن.
ضريبة المبيعات
وهي تعتبر واحدة من الضرائب الرئيسية التي تفرض على السلع والخدمات المباعة داخل البلاد، [D10] فهي قيمة تأخذ بعين الاعتبار نتيجة مراحل الإنتاج والتوزيع حتى يصل المنتج أو الخدمة إلى المستهلك النهائي.
وقد تختلف نسبة ضريبة المبيعات [ha11] في الأردن حسب نوع السلعة أو الخدمة، حيث توجد [D12] أصناف معفاة من الضريبة وأصناف تخضع لنسب مختلفة من الضريبة.
الشركات والأفراد العاملين في مجال التجارة والخدمات يجب عليهم تسجيل أنفسهم لدى السلطات الضريبية وتقديم التقارير الضريبية ودفع ضريبة المبيعات [ha13] بشكل دوري، حيث يتم جمع هذه الضريبة واستخدامها لتمويل الخدمات العامة وتحفيز النمو الاقتصادي في الأردن.
ضريبة السلع الانتقائية
توجد ضريبة على السلع الانتقائية، وتُعرف هذه الضريبة أيضًا بضريبة الاستهلاك الخاص، وتفرض على مجموعة محددة من السلع والخدمات التي تُعتبر غير ضرورية أو تُعرض صحة الأفراد للخطر، مثل: التبغ والمشروبات الكحولية والسيارات الفاخرة.
نسبة الضريبة على السلع الانتقائية تختلف باختلاف السلعة ذات الاستهلاك الخاص، وعادة ما تكون نسبة الضريبة أعلى على السلع الفاخرة أو التي يعتبر استهلاكها غير ضروري.
وهدف فرض ضريبة السلع الانتقائية هو تشجيع السلوكيات الإيجابية وتقليل الاستهلاك الضار بالصحة أو البيئة، بالإضافة إلى توفير إيرادات إضافية للحكومة، ويتم استخدام عائدات هذه الضريبة في تمويل الخدمات العامة ودعم البرامج الاجتماعية في الأردن.
ضريبة العقارات – المسقفات
وتُفرض على العقارات الواقعة داخل البلاد، وتُعتب نسب ضريبة العقارات عادةً بناءً على القيمة السوقية للعقار، وتتفاوت النسب الضريبية حسب نوع العقار وموقعه وقيمته.
يقوم أصحاب العقارات بتقديم التقارير الضريبية اللازمة للسلطات الضريبية، ودفع الضريبة المستحقة وفقاً للجدول الضريبي المعمول به، وتهدف ضريبة العقارات إلى تحفيز استخدام العقارات بكفاءة وتحسين توزيع الثروة العقارية، بالإضافة إلى توفير إيرادات للحكومة لتمويل الخدمات العامة ودعم البنية التحتية في البلاد.
الرسوم الجمركية
وتُفرض على البضائع المستوردة والمصدرة، حيث تهدف هذه الرسوم إلى تنظيم حركة التجارة الخارجية وتوفير إيرادات للحكومة، وتُحسب الرسوم الجمركية بناءً على نوع البضاعة وقيمتها وبلد المنشأ والوجهة.
يُطبق نظام تعريفة جمركية، من خلال تحديد قيمة الرسوم المستحقة على كل صنف من البضائع، ويعتمد هذا النظام على الاتفاقيات التجارية الدولية والسياسات الاقتصادية الوطنية، ولذلك فهي تعد جزءًا أساسيًّا من عملية استيراد وتصدير البضائع، وتلعب دورًا مهمًا في تحفيز الإنتاج المحلي وحماية الصناعات المحلية، ولذلك يجب على المستوردين والمصدرين الالتزام بسداد الرسوم الجمركية المطلوبة لتمرير البضائع عبر الحدود الدولية.
ماذا تشمل ضريبة المبيعات؟
ضريبة المبيعات في الأردن تشمل العديد من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة المبيعات، وهذه الضريبة تُفرض على مجموعة واسعة من المنتجات والخدمات التي يتم بيعها داخل البلاد، ومن بين العناصر التي يمكن أن تشملها ضريبة المبيعات في الأردن ما يلي:
- السلع الاستهلاكية، مثل: الأغذية والمشروبات والمنتجات الاستهلاكية الأخرى.
- الخدمات المقدمة، مثل: الخدمات اللوجستية، والخدمات الطبية، بالإضافة إلى الخدمات الفندقية، والخدمات البنكية، وغيرها.
- المنتجات الصناعية والمواد الخام.
- السلع المستوردة.
- السلع المحلية.
يمكن أن تتغير نسبة ضريبة المبيعات بناءً على نوع السلعة أو الخدمة، حيث يمكن أن تكون هناك استثناءات أو تخفيضات خاصة لبعض السلع، حيث يجب على الشركات والأفراد الالتزام بتقديم التقارير الضريبية اللازمة بعد تفاصها مع المشتريات والمصاريف المقبولة ضريبيًّا في وتوريد الضريبة وفقًا للتشريعات الضريبية في الأردن.
السلع المعفية من ضريبة المبيعات
هناك بعض السلع والخدمات التي يتم إعفاؤها من فرض ضريبة القيمة المضافة [D18] (ضريبة المبيعات)، وهذه السلع والخدمات المعفاة قد تشمل ما يلي:
- السلع الأساسية، مثل: الخبز والحبوب الغذائية الأساسية.
- الخدمات الطبية والصحية.
- السلع التي تعتبر أساسية للأفراد، مثل: الكتب والصحف.
ما هي نسبة الضرائب للأفراد في الأردن؟
تتراوح نسبة ضريبة الدخل للأفراد في الأردن بين 5٪ و30٪ حسب مستوى الدخل، وتتزايد النسب الضريبية مع الأخذ بعين الاعتبار الإعفاءات للأفراد، حيث يتم تقسيم الدحل إلى شرائح ضريبية مختلفة وتطبيق نسب الضريبة المختلفة على كل شريحة.
نسبة الضرائب للشركات في الأردن
نسبة الضريبة على الشركات في الأردن 20٪، وتطبق هذه النسبة على الأرباح التي تحققت من النشاط التجاري للشركات، وتختلف الضريبة على الشركات بناءً على نوع الشركة وحجم أرباحها ونشاطها، بالإضافة إلى وجود إعفاءات وتسهيلات ضريبية محددة لبعض القطاعات أو الأنشطة.
عقوبة التهرب من أنواع الضرائب في الأردن
يُعاقب المتهرب من الضريبة بعقوبات مالية وقانونية، والتي تتمثل في النقاط التالية:
- غرامات مالية، حيث يتم فرض غرامات مالية على المتهربين تصل إلى نسبة معينة من المبلغ المستحق كضريبة إضافة إلى غرامات التأخير.
- السجن، من الممكن أن يتعرض المتهربون لعقوبة السجن في بعض الحالات الخطيرة من التهرب الضريبي.
- تعديل الضرائب، حيث يمكن تعديل الإقرارات الضريبية غير الصحيحة وفرض الضرائب المستحقة مع غرامات إضافية.
- إغلاق النشاط التجاري، من المحتمل أن يُغلق نشاط الشركة أو المؤسسة المتهربة من الضرائب.
- سوء السمعة، يمكن أن يؤدي التهرب الضريبي إلى الاضرار بسمعة الشخصيات الفردية والاعتبارية مما يؤدي الى تأثر نتيجة عمل المنشأة.
ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟
يمكن توضيح الفرق بين ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة المبيعات في النقاط التالية:
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- تفرض على المنتجات أو الخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع.
- يتم تطبيق النسبة الضريبية على القيمة المضافة.
- يسمح للشركات بالاسترداد بمقدار الضريبة التي دفعت على المشتريات.
- يساهم في تفادي تراكم الضرائب على المنتجات خلال سلسلة التوريد.
ضريبة المبيعات
- تُفرض عادة على المبيعات النهائية منتج أو خدمة واحد.
- يتم فرض الضريبة على القيمة الكاملة للمنتج أو الخدمة.
- عادة ما يتم تحميل الضريبة على المستهلك النهائي دون القدرة على استردادها.
- لا يوفر نظام ضريبة المبيعات فرصة لتفادي تراكم الضرائب عبر سلسلة التوريد.
باختصار تتعامل ضريبة القيمة المضافة مع تراكم القيمة على الإنتاج والبيع في كل مرحلة، بينما تنطبق ضريبة المبيعات على القيمة الإجمالية للمنتج أو الخدمة في المرحلة النهائية فقط.
كيف يساعدك مكتب ضياء السعيد لتدقيق الحسابات والخدمات المحاسبية والضريبة في إدارة النظام الضريبي في مؤسستك؟
يعد مكتب ضياء السعيد من أفضل المكاتب المعتمدة لتدقيق الحسابات والخدمات المحاسبية والضريبة، فهو قادرٌا على تقديم العديد من الخدمات التي يمكن أن تساعد في إدارة النظام الضريبي في منشآتك، وإليك بعض الخدمات التي يوفرها لك المكتب:
ستكون بياناتك المالية أكثر مصداقية إذا قام مدقق خارجي بمراجعتها ويبدي رأي حول عدالتها.
المصداقية مهمة للأعمال التجارية، كون المدققين الخارجيين مستقلين وغير متحيزين. وتعتبر موافقة مدقق خارجي على بياناتك المالية مهمة في استخدام البيانات المالية للشركاء والجهات الحكومية والدائنين مثل البنوك.
- أداء المهنة وفقا لمتطلبات معايير التدقيق المحلية والدولية.
- نقوم بأعمال التدقيق للتأكد من أن البيانات المالية قد تم إعدادها وفقًا لـلمعاييرالدولية المعتمدة.
- تقديم خطاب إداري مع الملاحظات خلال فترة العمل وتأثير هذه الملاحظات ودعم التوصيات لحل الملاحظات وفقا لمعايير التدقيق والمحاسبة.
الخدمات المحاسبية
- وتشمل إعداد الحسابات المستحقة الدفع والفواتير والرواتب والضرائب الشهرية والسنوية وضريبة المبيعات والمطابقة المصرفية وإدخالات دفتر الأستاذ العام وأرصدة الحسابات الشهرية.
- إدخال الحركات المحاسبية وفقا للقوانين.
- تصميم دليل المحاسبة وفقاً لنشاط الشركات ووفقاً لمتطلبات التقارير المطلوبة من الإدارة.
- إعداد قيود محاسبية للعمليات المالية وفقا للمعايير المحاسبية الدولية.
- تنفيذ وتحديث الدورات والأشكال الوثائقية المتسقة مع نظام الحسابات المتبع وتحقيق الرقابة الداخلية.
- إدخال قيود محاسبية على برامج الكمبيوتر أو الكتب اليدوية حسب دليل المحاسبة والتقارير المالية.
الضرائب
يمكن أن يساعدك مكتب ضياء السعيد في تقديم استشارات ضريبية متخصصة لضمان الامتثال للتشريعات الضريبية والاستفادة من التسهيلات الضريبية المتاحة، كما يمكنهم أيضًا مساعدتك في تقديم التقارير الضريبية اللازمة والتواصل مع السلطات الضريبية بالنيابة عنك.
يلعب مكتب ضياء السعيد دورًا أساسيًّا في تحسين إدارة النظام الضريبي في مؤسستك من خلال تقديم خدمات تدقيق الحسابات، الخدمات المحاسبية، والاستشارات الضريبية المخصصة، لذا من الجيد الاستفادة من خبرتهم لضمان الامتثال الكامل والفعالية في إدارة الشؤون المالية والضريبية في مؤسستك. في ختام حديثنا عن أنواع الضرائب في الأردن، يمكن القول إنه يتطلب تنفيذ نظام ضريبي فعال وعادل توازنًا دقيقاً بين تحقيق العدالة الاجتماعية ودعم النمو الاقتصادي في البلاد، لذلك إذا كنت تبحث عن شريك محترف وموثوق لمساعدتك في إدارة نظامك الضريبي، وضمان تماشي مؤسستك مع القوانين، فإن مكتب ضياء السعيد سيكون خيارًا ممتازًا لك، للحصول على كل الخدمات المحاسبية والضريبية وإدارة النظام المحاسبي في مؤسستك، فلا تتردد في تصفح موقعنا واختيار الخدمة التي تحتاجها.